| 责任编辑：唐美丽 |
| Tel: |
| (+86)-(0571) 85250506 |
| Fax: |
| (+86)-(0571) 85250535 |
| Email: |
| gls@xxzx.hz.gov.cn |
|
|
|
| 企业所得税自查（三、管理费用、财务费用等自查） |
| http://www.hangzhou.gov.cn
2004-07-05 00:00:00
来源：市财政局（市地税局） |
|
[收藏]
[推荐]
[纠错]
[字号：大 中 小 ] [打印] [关闭] |
|
（三）管理费用
自查时应注意：
1、记入管理费用的内容是否恰当，有无乱记管理费用的情况；
2、有无跨期入帐的现象，对于重大跨期项目，应作必要的调整；
3、管理费用的结转是否按照规定全部转作当期损益，有无记入产品成本或转入下期的情况。
（四）财务费用
财务费用是指企业筹集资金而发生的各项费用，对财务费用自查应着重于以下几点：
1、关于财务费用的处理是否正确，有无将其他项目挤入财务费用（如将资本性支出利息记入财务费用）；
2、有无跨期入帐的现象，对于重大跨期项目，应作必要调整；
3、汇兑损益计算方法是否正确，核对所用汇率是否正确，对于筹建期间汇兑损失转入的，应查明其摊销方法在前后期是否保持一致，摊销金额是否正确。
（五）营业外支出
自查时应注意：
1、营业外支出的内容是否合规，有无与资本性支出、营业性支出相混淆的情况；
2、营业外支出有我授权批准，会计处理是否正确；
3、营业外收入期末结转的正确性。
（六）销售（营业）税金及附加
产品销售税金的自查需要结合产品销售收入、应交税金等内容，具体自查应注意：
1、确定企业税金的纳税范围与税种是否符合国家规定；
2、消费税的税率是否适当，消费税税额的计算是否正确；
3、应纳资源税的适用税率是否适当，资源税税额的计算是否正确；
4、城市维护建设税、教育费附加的计算是否正确；
5、减免税的项目是否真实，理由是否充分，手续是否完备。
有否将为资本性建设支付的车辆购置税、代个人支付的个人所得 购进货物支付的增值税等，记入销售（营业）税金及附加税目的情况。
（七）代购代销收入
商业流通企业代其他单位收购或者销售及代理进出口商品所取得的劳务手续费收入，有否不按规定记入代购代销收入科目，而记入其他应付款或者作账外小金库的现象。
（八）其他业务利润
1、纳税人发生的材料物品和物料销售收入、出租固定资产收入、无形资产转让收入、废旧物资出售收入、技术转让收入、运输业务等有否记入其他应付款或者预收账款以及作账外小金库的现象，由此，而减少其他业务利润。
2、租入方逾期未退给而出租方没收的包装物押金，是否按规定记入"其他业务收入"帐户。
（九）营业外收入
1、固定资产的盘盈收入是否计入营业外收入。固定资产出售净收入是否按规定由出售收入减去清理费用和固定资产账面净值的差额计入营业外收入。
2、纳税人取得的对方违反合同、协议支付的罚款、赔款金、违约金等形式的收入，是否按规定记入营业外收入。
3、由于债权人原因无法支付的帐款，是否按规定转作营业外收入。 |
| Top
[收藏]
[推荐]
[纠错]
[字号：大 中 小 ] [打印] [关闭] |
|
|
| |
|
|
|
|
| |
|
