桐庐县内部审计工作规定

　　第一章 总 则

　　第一条 为加强内部审计工作，充分发挥内部审计的监督作用，维护单位合法权益，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》等法律法规，参照《杭州市内部审计工作规定》，结合本县实际，制定本规定。
　　第二条 本县管理范围内的内部审计工作适用本规定。
　　第三条 本规定所称内部审计，是指独立监督和评价本单位及所属单位财政收支、财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为，以促进加强经济管理和实现经济目标。
　　第四条 县人民政府各部门、各直属单位，各乡镇人民政府、街道办事处，地方金融机构和事业单位，国有及国有控股企业、公司以及法律、法规、规章规定的其他单位，依法实行内部审计制度。
　　第五条 县审计局负责指导和监督全县的内部审计工作。

　　第二章 内部审计机构和人员

　　第六条 国家机关、金融机构、企业事业组织、社会团体以及其他单位，应当按照国家有关规定建立健全内部审计机构。
　　法律、行政法规规定设立内部审计机构的单位，必须设立独立的内部审计机构。
　　法律、行政法规没有明确规定设立内部审计机构的单位，可以根据需要设立内部审计机构，配备内部审计人员。
　　有内部审计工作需要且不具有设立独立的内部审计机构条件和人员编制的国家机关，可以授权本单位内设机构履行内部审计职责。
　　第七条 内部审计机构在本单位主要负责人的直接领导下，依照国家法律、法规和政策以及本单位的规章制度，独立行使内部审计监督权，对本单位领导负责并报告工作。
　　第八条 内部审计机构应当向桐庐县审计局和上级内部审计机构报送年度工作计划、年度工作总结、审计工作统计报表、内部审计制度以及其他有关资料。
　　第九条 内部审计机构应当配备与本单位审计任务相适应的内部审计人员，并保持相对稳定；内部审计机构履行职责所需的经费由本单位予以保证。
　　第十条 内部审计人员应具有良好的政治素质，并具备必要的专业知识。
　　内部审计人员专业技术职务资格的考评和聘任，按照国家有关规定执行。
　　第十一条 内部审计人员办理审计事项，应当严格遵守内部审计职业道德规范和内部审计准则，忠于职守、依法审计、客观公正、廉洁自律、保守秘密。
　　内部审计人员依法行使职权受法律保护，任何组织和个人不得拒绝、阻碍和打击报复。
　　第十二条 部门内部审计机构负责人的任免，事先应当征求同级审计机关的意见；任免企事业单位内部审计机构负责人，应当事先征求上级主管部门和县国有资产管理部门的意见。

　　第三章 内部审计机构职责和权限

　　第十三条 内部审计机构对本单位及所属单位（含驻外机构，下同）的下列事项进行审计：
　　（一）财务计划或单位预算的执行和决算；
　　（二）资产、负债、损益以及与财务收支有关的经济活动；
　　（三）建设项目的预（概）算和决算；
　　（四）经济管理和效益情况；
　　（五）内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理；
　　（六）经济合同（协议）的签订与履行；
　　（七）国有资产的运行状况及其质量；
　　（八）内部组织结构变化、产权变更引起的合并、分立和企业拍卖、抵押、租赁、破产等有关的经济活动；
　　（九）本单位重要经济岗位、下属单位主要负责人任期经济责任；
　　（十）国家财经法规和部门、单位规章制度的执行情况；
　　（十一）县审计局委托和本单位领导交办的审计事项；
　　（十二）其他审计事项。
　　第十四条 内部审计机构对本部门、本单位与境内外经济组织兴办合资、合作经营企业及合作项目等的合同、协议制订、执行情况，投入资金、财产的经营状况和效益情况，依照有关规定进行内部审计监督。
　　第十五条 部门内部审计机构可以对行业经济管理中的重要问题开展行业或专项审计调查。
　　第十六条 乡（镇）人民政府、街道办事处、分水江水利枢纽工程库区管委会的内部审计机构，对所属单位及村（居民区）级集体经济组织的财务收支及其有关的经济活动实行审计监督。
　　第十七条 内部审计机构应当积极开展计算机审计工作。
　　第十八条 内部审计机构及其审计人员的主要职权：
　　（一）根据内部审计工作的需要，要求有关单位按时报送计划、预算、决算、报表和合同、协议等有关的文件、资料；
　　（二）检查、审核被审计单位的凭证、帐表、决算，检查资金和财产，检测财务会计软件，查阅有关文件和资料；
　　（三）对审计涉及的有关事项，向有关单位和个人调查取证，并索取有关文件、资料等证明材料；
　　（四）参加生产、经营、财务、经济管理以及与审计任务相关的会议；
　　（五）参与研究、制定本单位有关经济管理方面的规章制度；
　　（六）对正在进行的严重违反财经法规、严重损失浪费的行为，经本单位负责人同意，作出临时制止决定；
　　（七）对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的，经本单位负责人批准，可以采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议；
　　（八）提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见；
　　（九）对模范遵守和维护财经法纪，经济效益、贡献突出的集体和个人可以向本单位主要负责人提出表扬和奖励的建议；对违规和造成损失浪费的单位和个人提出纠正、处理意见及给予通报批评，对严重违反国家财经法规和造成严重损失浪费的直接责任人，及时提出处理的建议，并按照有关规定向县审计局反映。
　　第十九条 内部审计机构可以根据实际情况，推行以下审计制度：
　　（一）根据所在部门、单位的规定，对有关经济活动实行审签制度；
　　（二）按照“先审计后兑现”、“先审计后离任”的原则，推行任期经济责任审计制度；
　　（三）按照“先审计后结算”的原则，对基建、技改工程的预、决算推行必审制度；
　　（四）对重要经济活动或重点部门实行定期审计制度。

　　第四章 内部审计工作程序

　　第二十条 内部审计工作的主要程序：
　　（一）根据上级部署和本单位的具体情况，确定审计工作重点，编制年度审计计划，报本单位负责人批准后实施；
　　（二）内部审计项目的实施应组成审计组，实施审计前，应由项目负责人编制方案，确定审计范围、内容、方式和时间，报内部审计机构负责人批准后实施；
　　（三）实施审计３日前，向被审计单位送达审计通知书；
　　（四）收集审计证据，保证证据材料的客观性、合法性、相关性、充分性，并编制审计工作底稿，审计记录应由相关人员签章认证；
　　（五）根据审计结果提出审计报告，并征求被审计单位的意见。被审计单位应当在收到审计报告之日起10日内书面反馈意见，否则视为无异议；
　　（六）审计组长应将审计报告、审计工作底稿、审计工作记录以及被审计单位意见，送内审机构负责人或其授权人员进行复核。复核完毕，将审计报告连同被审计单位意见，报本单位负责人审定；
　　（七）起草审计意见书，对审计事项作出评价，其中被审计单位违反国家财经法规和本部门、本单位规章制度应当给予处理、处罚的，还应对其作出审计决定；
　　（八）审计意见书和审计决定，经本单位负责人批准后送达被审计单位；
　　（九）对被审计单位采纳审计意见和执行审计决定的情况进行检查。
　　第二十一条 被审计单位对审计意见书和审计决定有异议的，可以向内部审计机构所在单位负责人提出申诉。
　　第二十二条 审计项目有下列情况之一的，其审计报告、审计意见书和审计决定应当抄送县审计局和上级内部审计机构：
　　（一）损失浪费金额在三十万元以上的；
　　（二）提高经济效益金额在三十万元以上的；
　　（三）违反财经法规金额在三十万元以上的；
　　（四）贪污受贿金额在五千元以上的。
　　第二十三条 内部审计机构对已办理完毕的审计事项，应当及时建立审计档案，并按有关规定进行管理。
　　第二十四条 内部审计机构应当建立审计台帐，并建立审计工作责任制。
　　第二十五条 内部审计机构对审计事项进行审计（调查）时，审计人员不得少于２人。

　　第五章 附 则

　　第二十六条 对违反本规定的单位和个人，由其主管部门或单位按照有关规定处理。
　　第二十七条 非国有经济组织开展内部审计工作，可参照本规定执行。
　　第二十八条 本规定具体应用中的业务问题由桐庐县审计局负责解释。
　　第二十九 本规定自发布之日起施行。